Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn alle rentekosten en rentebaten verantwoord op het taakveld Treasury. In het door de Commissie BBV aanbevolen standaard rente- overzicht, zijn enkele regels toegevoegd om aansluiting te maken met het totaal van het taakveld Treasury. Onderstaande renteschema geeft beeld van de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en een specificatie van rentetoerekening.
Bedragen x € 1.000 | |||
Overzicht rente Rekening 2021 | Primitieve Begroting 2021 | Rekening 2021 | |
a1. | De externe rentelasten over de lange financiering | 5.417 | 5.418 |
a2. | De externe rentelasten over de korte financiering | - | -118 |
b1. | De externe rentebaten | -624 | -581 |
Totaal door te rekenen externe rente | 4.793 | 4.719 | |
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -554 | -838 |
c2. | Correctie i.v.m. verwachte afwijking rentepercentage grondexploitaties (jaarlijkse herrekening) | -32 | - |
c3. | Resultaat projectfinanciering Trivire en Yulius (lasten en baten naar eigen taakveld) | 163 | 162 |
Saldo door te rekenen externe rente in renteomslag | 4.370 | 4.043 | |
d1. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen | 15.291 | 15.918 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaard. op contante waarde) | - | - |
De aan taakvelden (programma’s incl. overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 19.661 | 19.961 | |
e1. | De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag obv afgerond percentage) | -18.923 | -18.679 |
e2. | Stelpost i.v.m. vertraging uitvoering investeringen vorig dienstjaar | 32 | - |
Renteresultaat op het taakveld treasury cf. BBV | 770 | 1.282 | |
f1. | Toegerekende rente aan financiële vaste activa (binnen het taakveld treasury) | 591 | 591 |
f2. | Dividenden en winstuitkeringen op taakveld Treasury (buiten renteomslag) | -3.338 | -3.528 |
f3. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen (d1. extracomptabel) | -15.291 | -15.918 |
f4. | Treasury-advies | - | 30 |
Saldo taakveld Treasury | -17.268 | -17.573 | |
Toelichting:
a. Dit zijn de werkelijke rentekosten van de huidige leningenportefeuille. De rentekosten op lange financiering komen marginaal hoger uit door een kleine wijziging op twee aflossingsschema's. Op de korte financiering is een renteresultaat gerealiseerd door de negatieve rente die wordt ontvangen op kasgeldleningen en negatieve saldo's.
b. Dit onderdeel betreft de rentebaten. Hieronder valt de rente die ontvangen wordt over uit- en doorgeleende gelden, waaronder Trivire, Yulius en leningen in het kader van het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten (SVN) en monumentenherstel. Op schatkistbankieren werd geen rente ontvangen. Voor de (verplichte) toelichting op het schatkistbankieren verwijzen wij naar de toelichting bij de balans.
c. Het rentepercentage dat aan de grondexploitaties is toegerekend is licht hoger dan bij de Begroting 2021 werd aangenomen. Daarnaast was de boekwaarde per 1-1-2021 van de grondexploitaties hoger dan begroot.
e. Aan alle activa die integraal gefinancierd zijn, is een (omslag)rente van afgerond 2,0% toegerekend.
f. Naast de renteposten zijn binnen het taakveld Treasury (en het programma Algemene Dekkingsmiddelen) ook de deelnemingen en dividenden/verkoopopbrengst Eneco opgenomen (zie programma Algemene Dekkingsmiddelen ). De kosten treasury-advies hielden verband met een toets bij een financieringsvraagstuk.