Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt in deze paragraaf de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, inzichtelijk gemaakt. In de onderstaande overzichten is per heffing de kostendekkendheid bepaald.
Overheadtoerekening
De overheadtoerekening is gebaseerd op de ureninzet (loonsom) van het directe personeel. De verdeling van de overhead is conform de begroting, er is geen correctie gemaakt voor eventuele gewijzigde ureninzet. Enkel het prijsverschil dat is opgetreden bij de overhead is gecorrigeerd. De overhead wordt toegelicht onder Financiën van Dordrecht .
Berekening van kostendekkendheid van een heffing
Geen enkele heffing is volledig kostendekkend. Dit wil niet zeggen dat bij elke individueel in rekening gebracht product daar ten minste eenzelfde bedrag aan kosten tegenover staat. Er is op onderdelen binnen de genoemde heffingen sprake van kruissubsidiëring. De kostendekkendheid wordt per verordening bekeken. Van dergelijke kruissubsidiëring is sprake bij titel II van de Legesverordening. Dit onderdeel van de Legesverordening kent meer dekking dan kosten. Op niveau van de totale verordening wordt dit echter gecompenseerd door een lagere kostendekkendheid op titel I en titel III.
Berekening kostendekkendheid van een heffing | Bedragen x € 1.000 | ||||||
Afvalstoffenheffing | Legesverordening | Lijkbezorgingsrechten | Marktgeld | Parkeerbelasting | Reinigingsrecht | Rioolheffing | |
Kosten taakveld | 17.084 | 9.751 | 2.761 | 376 | 1.358 | 172 | 11.854 |
Inkomsten taakveld (niet zijnde de heffing) | -1.216 | -3.005 | -372 | -39 | 0 | 0 | -178 |
Directe kosten taakveld | 15.868 | 6.746 | 2.389 | 337 | 1.358 | 172 | 11.676 |
Overhead | 75 | 5.827 | 1.624 | 266 | 1.016 | 0 | 1.034 |
Btw | 2.819 | 1.068 | 1 | 13 | 127 | 0 | 1.501 |
Indirecte kosten taakveld | 2.894 | 6.895 | 1.625 | 279 | 1.143 | 0 | 2.535 |
Totale kosten taakveld | 18.762 | 13.641 | 4.014 | 616 | 2.501 | 172 | 14.211 |
Opbrengst heffingen | 16.090 | 7.720 | 2.586 | 245 | 708 | 129 | 12.983 |
Dekkingspercentage JRK2021 | 86% | 57% | 64% | 40% | 28% | 75% | 91% |
Dekkingspercentage B2021 | 87% | 40% | 69% | 44% | 33% | 100% | 88% |
Verschil JRK2021 vs B2021 | -1% | 17% | -5% | -4% | -5% | -25% | 3% |
Dekkingspercentage JRK2020 | 78% | 55% | 64% | 38% | 27% | 75% | 85% |
Toelichting verschillen
Een toelichting volgt als het verschil tussen het begrote en werkelijke dekkingspercentage groter is dan 10 procentpunt.
Legesverordening
De toename van het dekkingspercentage komt voor rekening van de leges titel II. Bij de Omgevingsdienst Zuid-Holland Zuid was sprake van extra activiteiten, met name op het gebied van de grote WABO-vergunningen.
Reinigingsrecht
De afname van het dekkingspercentage wordt verklaard door lagere opbrengsten. De opbrengsten zijn gerelateerd aan de hoeveelheid aangeboden bedrijfsafval. Door de coronacrisis is deze met name bij de horeca en winkels lager.